觀世界說稅（蘇丹-下）

2025-04-22 14:28:04 · 邁小管的奇思妙想 · 迈小管

消費稅

稅法要素	內容
納稅人	在蘇丹進口應稅商品、銷售自產消費稅應稅商品的個人、公司和組織。
征稅範圍	下列產品應繳納消費稅： 1、軟飲料和礦物質飲料； 2、煙草和香煙； 3、汽車； 4、油漆和拋光劑； 5、糖類； 6、水泥； 7、石油產品（即石腦油、煤油、粗柴油和布倫特油）。蘇丹港務局和蘇丹標準公司對進口商品征收消費稅。
稅率	1、多數商品征收10%的消費稅； 2、特定商品征收2%的消費，常見的應稅品有：茶葉、咖啡、奶粉、幹棗椰、煙草、香煙產業包裝材料、石油； 3、免稅應稅有：藥品。
計稅方法	消費稅的計稅依據為應稅商品價格，壹般實行從價定率的方法計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額= 銷售額×比例稅率。

資本利得稅

稅法要素	內容
納稅人	通過處置土地、房屋和車輛等資產產生凈利潤的企業和個人。非居民企業或個人取得的資本利得與居民企業或個人的征稅方式相同。
征稅範圍	應稅所得包括：1、處置土地、建築物和耕地的所得；2、股票和有價證券的轉讓收入所得；3、機動車的轉讓收入所得。免稅所得包括：1、中央政府或其任何單位，區政府或地方政府單位，公共性企業或中小型企業通過轉讓土地或出售建築物取得的收益；2、宗教組織、教育組織或社會組織通過出售資本性資產取得的收益；3、公司對有限責任公司出資後，若公司未交易該資產且持有期不少於4年，則對公司的資本性資產進行重新評估。若在4年內出售資產或股份，則適用償還規則，變現的收益根據資產重估前的價值繳納資本利得稅。不征稅所得是：國外取得的資本利得。
稅率	2%。
計稅方法	應稅所得=應稅資本利得×適用稅率應稅資本利得= 收入-成本-必要的清理費用扣除的部分包括：資產的初始支出；為土地或建築物支付的修葺維護費用；銷售土地或建築物的過程中產生的支出；法律規定的其他支出。如果企業在同壹年既有資本收益又有資本損失，在計算應稅資本利得時，損失可以用來抵扣收益。

其他稅費

社會保險

稅法要素	內容
納稅人	所有雇主都必須為其雇員向國家社會保險基金繳納社保。
稅率及計稅方法	雇主應按照雇員工資薪金的17%（工資薪金為基本工資、住房補貼和工作性質的補貼）繳納社保。其中，2%為工傷保險，15%為養老險、殘疾險和生存險。雇員應按其工資薪金的8%繳納社保。

房地產稅

稅法要素	內容
納稅人	不動產所有人。
征收範圍	地方當局對其管轄範圍內的不動產征收房地產稅。
計稅方法	1、出租的不動產，應納稅所得額通常為1個月租金； 2、自有房產，適用固定稅率進行征稅。每座城市和每片區域的稅率不同，由地方政府決定。

印花稅

稅法要素

內容

征收範圍

包括向公司註冊處、稅務局或投資部提交或由這些部門發放的合同，或與政府拍賣和其他活動有關的合同。

稅率

大部分合同實行固定稅率。

部分合同實行的稅率列舉如下：

1、公司經營執照，50蘇丹鎊；

2、境外企業註冊，100蘇丹鎊；

3、公司的股息紅利，1%；

4、境外人員登記，10蘇丹鎊；

5、銀行融資，1%；

6、銀行擔保函，1%；

7、銀行信用證，1%；

8、發行或增加股本，股本金額的0.001%。

車船稅

根據《2013年金融法》，從2013年1月1日起，每輛車每年須繳納50蘇丹鎊到250蘇丹鎊的車船稅，稅額根據車輛的氣缸容量而定。

天課稅

天課稅是根據伊斯蘭教義衍生出的壹種宗教性質的稅，只對穆斯林征收。如投資方為穆斯林國家或個人，按公司凈利潤和營運資金總和的2.5%進行征稅。因此，由非穆斯林股東全資持有的公司免征天課稅。如果天課稅支付給蘇丹天課協會，可以作為企業所得稅或個人所得稅稅前費用扣除。

END

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納稅人	在蘇丹進口應稅商品、銷售自產消費稅應稅商品的個人、公司和組織。
征稅範圍	下列產品應繳納消費稅： 1、軟飲料和礦物質飲料； 2、煙草和香煙； 3、汽車； 4、油漆和拋光劑； 5、糖類； 6、水泥； 7、石油產品（即石腦油、煤油、粗柴油和布倫特油）。蘇丹港務局和蘇丹標準公司對進口商品征收消費稅。
稅率	1、多數商品征收10%的消費稅； 2、特定商品征收2%的消費，常見的應稅品有：茶葉、咖啡、奶粉、幹棗椰、煙草、香煙產業包裝材料、石油； 3、免稅應稅有：藥品。
計稅方法	消費稅的計稅依據為應稅商品價格，壹般實行從價定率的方法計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額= 銷售額×比例稅率。

資本利得稅

稅法要素	內容
納稅人	通過處置土地、房屋和車輛等資產產生凈利潤的企業和個人。非居民企業或個人取得的資本利得與居民企業或個人的征稅方式相同。
征稅範圍	應稅所得包括：1、處置土地、建築物和耕地的所得；2、股票和有價證券的轉讓收入所得；3、機動車的轉讓收入所得。免稅所得包括：1、中央政府或其任何單位，區政府或地方政府單位，公共性企業或中小型企業通過轉讓土地或出售建築物取得的收益；2、宗教組織、教育組織或社會組織通過出售資本性資產取得的收益；3、公司對有限責任公司出資後，若公司未交易該資產且持有期不少於4年，則對公司的資本性資產進行重新評估。若在4年內出售資產或股份，則適用償還規則，變現的收益根據資產重估前的價值繳納資本利得稅。不征稅所得是：國外取得的資本利得。
稅率	2%。
計稅方法	應稅所得=應稅資本利得×適用稅率應稅資本利得= 收入-成本-必要的清理費用扣除的部分包括：資產的初始支出；為土地或建築物支付的修葺維護費用；銷售土地或建築物的過程中產生的支出；法律規定的其他支出。如果企業在同壹年既有資本收益又有資本損失，在計算應稅資本利得時，損失可以用來抵扣收益。

其他稅費

社會保險

稅法要素	內容
納稅人	所有雇主都必須為其雇員向國家社會保險基金繳納社保。
稅率及計稅方法	雇主應按照雇員工資薪金的17%（工資薪金為基本工資、住房補貼和工作性質的補貼）繳納社保。其中，2%為工傷保險，15%為養老險、殘疾險和生存險。雇員應按其工資薪金的8%繳納社保。

房地產稅

稅法要素	內容
納稅人	不動產所有人。
征收範圍	地方當局對其管轄範圍內的不動產征收房地產稅。
計稅方法	1、出租的不動產，應納稅所得額通常為1個月租金； 2、自有房產，適用固定稅率進行征稅。每座城市和每片區域的稅率不同，由地方政府決定。

印花稅

稅法要素

內容

征收範圍

包括向公司註冊處、稅務局或投資部提交或由這些部門發放的合同，或與政府拍賣和其他活動有關的合同。

稅率

大部分合同實行固定稅率。

部分合同實行的稅率列舉如下：

1、公司經營執照，50蘇丹鎊；

2、境外企業註冊，100蘇丹鎊；

3、公司的股息紅利，1%；

4、境外人員登記，10蘇丹鎊；

5、銀行融資，1%；

6、銀行擔保函，1%；

7、銀行信用證，1%；

8、發行或增加股本，股本金額的0.001%。

車船稅

根據《2013年金融法》，從2013年1月1日起，每輛車每年須繳納50蘇丹鎊到250蘇丹鎊的車船稅，稅額根據車輛的氣缸容量而定。

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