观世界说税（苏丹-下）

2025-04-22 14:28:04 · 迈小管的奇思妙想 · 迈小管

消费税

税法要素	内容
纳税人	在苏丹进口应税商品、销售自产消费税应税商品的个人、公司和组织。
征税范围	下列产品应缴纳消费税： 1、软饮料和矿物质饮料； 2、烟草和香烟； 3、汽车； 4、油漆和抛光剂； 5、糖类； 6、水泥； 7、石油产品（即石脑油、煤油、粗柴油和布伦特油）。苏丹港务局和苏丹标准公司对进口商品征收消费税。
税率	1、多数商品征收10%的消费税； 2、特定商品征收2%的消费，常见的应税品有：茶叶、咖啡、奶粉、干枣椰、烟草、香烟产业包装材料、石油； 3、免税应税有：药品。
计税方法	消费税的计税依据为应税商品价格，一般实行从价定率的方法计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额= 销售额×比例税率。

资本利得税

税法要素	内容
纳税人	通过处置土地、房屋和车辆等资产产生净利润的企业和个人。非居民企业或个人取得的资本利得与居民企业或个人的征税方式相同。
征税范围	应税所得包括：1、处置土地、建筑物和耕地的所得；2、股票和有价证券的转让收入所得；3、机动车的转让收入所得。免税所得包括：1、中央政府或其任何单位，区政府或地方政府单位，公共性企业或中小型企业通过转让土地或出售建筑物取得的收益；2、宗教组织、教育组织或社会组织通过出售资本性资产取得的收益；3、公司对有限责任公司出资后，若公司未交易该资产且持有期不少于4年，则对公司的资本性资产进行重新评估。若在4年内出售资产或股份，则适用偿还规则，变现的收益根据资产重估前的价值缴纳资本利得税。不征税所得是：国外取得的资本利得。
税率	2%。
计税方法	应税所得=应税资本利得×适用税率应税资本利得= 收入-成本-必要的清理费用扣除的部分包括：资产的初始支出；为土地或建筑物支付的修葺维护费用；销售土地或建筑物的过程中产生的支出；法律规定的其他支出。如果企业在同一年既有资本收益又有资本损失，在计算应税资本利得时，损失可以用来抵扣收益。

其他税费

社会保险

税法要素	内容
纳税人	所有雇主都必须为其雇员向国家社会保险基金缴纳社保。
税率及计税方法	雇主应按照雇员工资薪金的17%（工资薪金为基本工资、住房补贴和工作性质的补贴）缴纳社保。其中，2%为工伤保险，15%为养老险、残疾险和生存险。雇员应按其工资薪金的8%缴纳社保。

房地产税

税法要素	内容
纳税人	不动产所有人。
征收范围	地方当局对其管辖范围内的不动产征收房地产税。
计税方法	1、出租的不动产，应纳税所得额通常为1个月租金； 2、自有房产，适用固定税率进行征税。每座城市和每片区域的税率不同，由地方政府决定。

印花税

税法要素

内容

征收范围

包括向公司注册处、税务局或投资部提交或由这些部门发放的合同，或与政府拍卖和其他活动有关的合同。

税率

大部分合同实行固定税率。

部分合同实行的税率列举如下：

1、公司经营执照，50苏丹镑；

2、境外企业注册，100苏丹镑；

3、公司的股息红利，1%；

4、境外人员登记，10苏丹镑；

5、银行融资，1%；

6、银行担保函，1%；

7、银行信用证，1%；

8、发行或增加股本，股本金额的0.001%。

车船税

根据《2013年金融法》，从2013年1月1日起，每辆车每年须缴纳50苏丹镑到250苏丹镑的车船税，税额根据车辆的气缸容量而定。

天课税

天课税是根据伊斯兰教义衍生出的一种宗教性质的税，只对穆斯林征收。如投资方为穆斯林国家或个人，按公司净利润和营运资金总和的2.5%进行征税。因此，由非穆斯林股东全资持有的公司免征天课税。如果天课税支付给苏丹天课协会，可以作为企业所得税或个人所得税税前费用扣除。

END

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税

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纳税人	在苏丹进口应税商品、销售自产消费税应税商品的个人、公司和组织。
征税范围	下列产品应缴纳消费税： 1、软饮料和矿物质饮料； 2、烟草和香烟； 3、汽车； 4、油漆和抛光剂； 5、糖类； 6、水泥； 7、石油产品（即石脑油、煤油、粗柴油和布伦特油）。苏丹港务局和苏丹标准公司对进口商品征收消费税。
税率	1、多数商品征收10%的消费税； 2、特定商品征收2%的消费，常见的应税品有：茶叶、咖啡、奶粉、干枣椰、烟草、香烟产业包装材料、石油； 3、免税应税有：药品。
计税方法	消费税的计税依据为应税商品价格，一般实行从价定率的方法计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额= 销售额×比例税率。

资本利得税

税法要素	内容
纳税人	通过处置土地、房屋和车辆等资产产生净利润的企业和个人。非居民企业或个人取得的资本利得与居民企业或个人的征税方式相同。
征税范围	应税所得包括：1、处置土地、建筑物和耕地的所得；2、股票和有价证券的转让收入所得；3、机动车的转让收入所得。免税所得包括：1、中央政府或其任何单位，区政府或地方政府单位，公共性企业或中小型企业通过转让土地或出售建筑物取得的收益；2、宗教组织、教育组织或社会组织通过出售资本性资产取得的收益；3、公司对有限责任公司出资后，若公司未交易该资产且持有期不少于4年，则对公司的资本性资产进行重新评估。若在4年内出售资产或股份，则适用偿还规则，变现的收益根据资产重估前的价值缴纳资本利得税。不征税所得是：国外取得的资本利得。
税率	2%。
计税方法	应税所得=应税资本利得×适用税率应税资本利得= 收入-成本-必要的清理费用扣除的部分包括：资产的初始支出；为土地或建筑物支付的修葺维护费用；销售土地或建筑物的过程中产生的支出；法律规定的其他支出。如果企业在同一年既有资本收益又有资本损失，在计算应税资本利得时，损失可以用来抵扣收益。

其他税费

社会保险

税法要素	内容
纳税人	所有雇主都必须为其雇员向国家社会保险基金缴纳社保。
税率及计税方法	雇主应按照雇员工资薪金的17%（工资薪金为基本工资、住房补贴和工作性质的补贴）缴纳社保。其中，2%为工伤保险，15%为养老险、残疾险和生存险。雇员应按其工资薪金的8%缴纳社保。

房地产税

税法要素	内容
纳税人	不动产所有人。
征收范围	地方当局对其管辖范围内的不动产征收房地产税。
计税方法	1、出租的不动产，应纳税所得额通常为1个月租金； 2、自有房产，适用固定税率进行征税。每座城市和每片区域的税率不同，由地方政府决定。

印花税

税法要素

内容

征收范围

包括向公司注册处、税务局或投资部提交或由这些部门发放的合同，或与政府拍卖和其他活动有关的合同。

税率

大部分合同实行固定税率。

部分合同实行的税率列举如下：

1、公司经营执照，50苏丹镑；

2、境外企业注册，100苏丹镑；

3、公司的股息红利，1%；

4、境外人员登记，10苏丹镑；

5、银行融资，1%；

6、银行担保函，1%；

7、银行信用证，1%；

8、发行或增加股本，股本金额的0.001%。

车船税

根据《2013年金融法》，从2013年1月1日起，每辆车每年须缴纳50苏丹镑到250苏丹镑的车船税，税额根据车辆的气缸容量而定。

天课税

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